GUIA DE ESTUDIO. SEGUNDA PARTE

UNIDAD ACADÉMICA:
ASIGNATURA: CONTABILIDAD  GENERAL
UNIDAD TEMÁTICA	ASIENTOS DE AJUSTE Y HOJA DE TRABAJO.SEGUNDA PARTE

FECHA: MAYO 26-27 DE MAYO DE 2.011

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Consulte los siguientes temas: 1.1. PROVISION DE CARTERA 1.1.01.   Concepto 1.1.02.   Tipos de Provisión 1.2. DEPRECIACION 1.2.01.   Concepto 1.2.02.   Tablas de Depreciación Practique los ajustes que se relacionan a continuación, de acuerdo a las explicaciones del docente (Elabore los asientos correspondientes) 2.1. Realice la Provisión de cartera a Abril 30 de 2.011 teniendo en cuenta las edades de la cartera: + de 360 días             15%       $    500.000.00 180 a 359 días           10%       $    300.000.00 90 a 179 días               5%       $    250.000.00 0 a 89 días                   0%       $ 2.850.000.00 2.2. Realice la Depreciación de los activos fijos para el primer cuatrimestre del año 2.011 2.3.  Al realizar un arqueo de caja se evidencia un faltante de caja por valor de $ 105.000.00 2.4. Al efectuar la conciliación bancaria se observa que falta realizar  el ajuste del 4 por mil a la cuenta del banco, en donde se giraron cheques por valor de $ 3.500.000.00 2.5. Falta contabilizar $ 150.000.00 que corresponde al valor de la chequera. Registre los movimientos de los puntos 2 y 4 en cuentas T y totalice. Diligencie el formato de la Hoja de trabajo anexo a continuación. 4.1. Ubique los Valores del punto 1 en las celdas de Balance de Prueba. 4.2. En las celdas de las casillas de ajustes, coloque los valores resultantes de totalizar las cuentas T. 4.3. Con las datos de las casillas de Balance de prueba y la de ajustes, determine los nuevos saldos en el Balance Ajustado. 4.4. Realice los ajustes de cierre, invirtiendo la naturaleza delos saldos de las cuentas de Ingresos, Gastos y Costos, estableciendo  por diferencia la utilidad o perdida del  Ejercicio, en las casillas de “ Estado de Resultados” 4.5. En las casillas de Balances General, ubique los saldos de las cuentas de Balance, estableciendo la utilidad o perdida del ejercicio contable. ANEXO EMPRESA COMERCIAL ANDINA HOJA DE TRABAJO A ABRIL 30 DE 2.011 CODIGO CONTABLE NOMBRE DE LA CUENTA  BALANCE DE PRUEBA  AJUSTES  BALANCE AJUSTADO  ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL  DEBE  HABER  DEBE  HABER  DEBE  HABER  DEBE  HABER  DEBE  HABER 1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES 1365 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 1399 PROVISION CARTERA 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1524 EQUIPO DE OFICINA 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1592 DEPRECIACION ACUMULADA: 159215 EQUIPO DE OFICINA 159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: 2105 ONLIGACIONES BANCOS NACIONALES 2205 PROVEEDORES 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 3115 APORTES SOCIALES 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 4210 FINANCIEROS 5205 GASTOS DE PERSONAL 5305 FINANCIEROS 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR TOTALES

EVALUACIÓN

Los días Viernes 27 de Mayo y Junio 3 se recogerá la carpeta de actividades, para revisar y corregir el avance de los ejercicios. El Viernes 11 de Junio, Fecha del parcial del Tercer corte, se entregara la carpeta con el ejercicio totalmente diligenciado. Esta guía  se evaluara como el 20% que corresponde a los trabajos adicionales, y se contemplara en ella lo siguiente: 10% Revisión Parcial de las fechas de Recolección. 10% Revisión Final (Entrega Junio 11)

BIBLIOGRAFÍA

BIBLIOGRAFIA BASICA ·         CORAL D. Lucy y GUDIÑO D. Emma L. Contabilidad Universitaria.  Sexta edición. Bogotá: Mc Graw Hill. 2008. ·         DIAZ M. Hernando. Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas. Primera edición. Bogotá: Prentice Hall. 2001 ·         SINISTERRA V.  Gonzalo, POLANCO I. Luis Enrique y HENAO G.  Harvey. Contabilidad  Sistemas de Información para la Organización. Quinta  Edición. Bogotá: Mc Graw Hill. 2005.      . BIBLIOGRAFIA SUGERIDA ·         Código de comercio   LEGIS EDITORES ·         Decreto 2649 -2650 de 1993  LEGIS  EDITORES ·         Régimen Contable Colombiano Actualizado. LEGIS  EDITORES Páginas WEB ·         http://www.actualicese.com/ ·         http://www.google.com/ http://www.contaduria.gov.co/

GUIA DE ESTUDIO. PRIMERA PARTE

UNIDAD ACADÉMICA:
ASIGNATURA: CONTABILIDAD  GENERAL
UNIDAD TEMÁTICA	ASIENTOS DE AJUSTE Y HOJA DE TRABAJO. PRIMERA PARTE

FECHA: MAYO 19-20 DE 2.011

COMPETENCIA	RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Registrar hechos económicos realizados en las organizaciones utilizando cuentas en forma adecuada y los asientos contables, determinando saldos y preparando balances de prueba.	El estudiante : Preparará Balances de Prueba. Realizará asientos de contabilidad. Realizará asientos de ajustes. Elaborará el cierre contable Elaborará estado de resultados y balance general.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Desarrolle la guía de estudio, teniendo en cuenta las explicaciones impartidas por la Docente en cada clase. En una carpeta con hojas de examen cuadriculadas, desarrolle los ejercicios propuestos. Con los siguientes datos, realice el Balance de Comprobación a Abril 30 de 2011 de la Empresa Comercial Andina: 1105 CAJA                 491.000 1110 BANCOS            13.600.000 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: ARRENDAMIENTOS                 900.000 1305 CLIENTES              3.900.000 1399 PROVISION CARTERA                   31.000 1365 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS                 400.000 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA            25.000.000 1524 EQUIPO DE OFICINA              5.000.000 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE            48.000.000 1592 DEPRECIACION ACUMULADA:              5.900.000 159215 EQUIPO DE OFICINA            900.000 159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE         5.000.000 2105 ONLIGACIONES BANCOS NACIONALES                 630.000 2205 PROVEEDORES              2.400.000 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR                 700.000 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO                 100.000 3115 APORTES SOCIALES            76.000.000 5205 GASTOS DE PERSONAL              3.200.000 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR            32.400.000 4210 FINANCIEROS                 280.000 5305 FINANCIEROS                 450.000 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR            17.500.000 Realice la contabilización de las siguientes transacciones: 2.1.  Compra de Mercancías a crédito por valor de $ 10.000.000.00 más IVA del 16%. 2.2. Compra de mercancías por valor de $ 8.500.000.00 mas IVA del 16%. Cancela el 50% con cheque y el saldo a 30 días. 2.3. Se devuelve mercancía defectuosa por valor de $ 1.000.000.00 mas IVA. 2.4. Se vende mercancía por valor de $ 5.000.000.00 mas IVA del 16%. Cancelan de contado. 2.5. Vende mercancía por valor de $ 9.280.000.00 IVA incluido. Plazo a 30 días para el pago. 2.6. Devuelven mercancía de la vendida por valor de $ 1.392.000.00 IVA incluido. Se descuenta del valor adeudado.

GUIA DE ESTUDIO

TALLER DE CONTABILIDAD

REPASO PARA EL SEGUNDO CORTE

Aplique las Retenciones en la Fuente y el IVA, según  las normas vigentes

Aplique rete ica solo para los puntos 1.1 ,  1.2 , 1.3 , 3 y 9

1. DAVID Y DAVID S.A. de Cali, realiza las siguientes operaciones:

1.1.   Compra de Contado a Mario Gudiño del Régimen Común, Mercancías gravadas por valor de $ 1.750.000.00

1.2.   Compra a crédito a IMPORTADORA MONTERO Y CIA  LTDA, mercancías por valor de $ 8.642.000.00

1.3.   Compra a crédito a LEO ARTEAGA Y CIA LTDA, mercancías por valor de $ 4.871.000.00

2. GUSTAVO ARDILA, comerciante, inscrito en el Régimen Común, radicado en Armenia, realiza las siguientes operaciones:

2.1.   Vende Mercancías al Contado a BODEGA MONSERRAT S.A. de Pereira, por valor de $ 1.584.320.00.

2.2.   Vender Mercancía importada por valor de $ 891.450.00 gravada con el 20% a JUAN MERENGON.

2.3.   Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483.70. mas iva

2.4.   Paga a EQUISOR Y CIA LTA,  arrendamiento mensual de una fotocopiadora la suma de $ 420.000.00 iva del 16%

2.5.   Vende mercancías a crédito  COMERCIAL LOS PINOS, por valor de $ 960.000.00

3. Compran Mercancías a crédito por valor de $ 1.389.450.00 mas iva a TEXCOL S.A.
4. Devuelven mercancías  de las compradas a TEXCOL S.S. por valor de $ 185.000.00
5. Compran a crédito muebles para oficina a CONMUEBLES LTDA,  por valor de $ 1.321.000.00 mas iva
6. Paga con cheque el Seguro Obligatorio de Vehículos por valor de $ 9620.000.00 el año.
7. Paga a TEXCOL S.A. el saldo por las mercancías compradas.
8. Paga arriendo mensual del almacén por $ 780.000.00 mas iva del 10% a INMOBILIARIA DEL SUR.
9. Paga servicios a un plomero por $ 468.000.00
10. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $ 950.800.00, iva 16% a DISPAPELES S.A., quien es autorretenedor de renta.

-          Elabore los Asientos de Contabilidad

-          Totalice y determine saldos en Cuentas T

-          Elabore Balance de Comprobación.